意大利與盧森堡
企業稅務比較
更新時間: 意大利: 4/05/2026 / 盧森堡: 4/05/2026
比較意大利與盧森堡的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
意大利與盧森堡企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
意大利
盧森堡
通用企業所得稅稅率:
24
通用企業所得稅稅率:
23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）
企業所得稅申報到期日:
直到稅務年度結束後的第 9 個月結束。
企業所得稅申報到期日:
次年12月31日。
企業所得稅稅款到期日:
稅務年度結束後第六個月的最後一天。
企業所得稅稅款到期日:
在收到納稅收據後的月底。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付款：1）稅務年度結束後第六個月的最後一天的 40％，2）稅務年度結束後第 11 個月結束後的 60％。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款。
預扣稅（WHT）
意大利
盧森堡
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
26/26/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
資本利得稅（CGT）
意大利
盧森堡
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。對於金融投資，只要符合法律規定的條件，則可以應用 95% 豁免的 PEX 系統。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
意大利
盧森堡
復合有效平均稅率:
21.18%
復合有效平均稅率:
23.24%
復合有效邊際稅率:
-22.74%
復合有效邊際稅率:
18.09%
