危地馬拉與盧森堡
企業稅務比較
更新時間: 危地馬拉: 4/06/2026 / 盧森堡: 4/05/2026
比較危地馬拉與盧森堡的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
危地馬拉與盧森堡企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
危地馬拉
盧森堡
通用企業所得稅稅率:
收入制度：淨收入的 25%；
簡化選購系統：總收入的 7%
簡化選購系統：總收入的 7%
通用企業所得稅稅率:
23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）
企業所得稅申報到期日:
3月31日
企業所得稅申報到期日:
次年12月31日。
企業所得稅稅款到期日:
3月31日
企業所得稅稅款到期日:
在收到納稅收據後的月底。
企業所得稅預估稅款到期日:
利潤制度：季度分期付款；
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款。
預扣稅（WHT）
危地馬拉
盧森堡
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
資本利得稅（CGT）
危地馬拉
盧森堡
通用資本利得稅稅率:
10%
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
危地馬拉
盧森堡
復合有效平均稅率:
22.75%
復合有效平均稅率:
23.24%
復合有效邊際稅率:
13.33%
復合有效邊際稅率:
18.09%
