危地馬拉與直布羅陀
企業稅務比較
更新時間: 危地馬拉: 4/06/2026 / 直布羅陀: 4/05/2026
比較危地馬拉與直布羅陀的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
危地馬拉與直布羅陀企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
危地馬拉
直布羅陀
通用企業所得稅稅率:
收入制度：淨收入的 25%；
簡化選購系統：總收入的 7%
簡化選購系統：總收入的 7%
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
3月31日
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
3月31日
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
利潤制度：季度分期付款；
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
預扣稅（WHT）
危地馬拉
直布羅陀
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
危地馬拉
直布羅陀
通用資本利得稅稅率:
10%
通用資本利得稅稅率:
不適用
有效稅率（ETR）
危地馬拉
直布羅陀
復合有效平均稅率:
22.75%
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
13.33%
復合有效邊際稅率:
N/A
