西班牙與危地馬拉
企業稅務比較
更新時間: 西班牙: 4/02/2026 / 危地馬拉: 4/06/2026
比較西班牙與危地馬拉的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
西班牙與危地馬拉企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
西班牙
危地馬拉
通用企業所得稅稅率:
25
通用企業所得稅稅率:
收入制度：淨收入的 25%；
簡化選購系統：總收入的 7%
簡化選購系統：總收入的 7%
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅申報到期日:
3月31日
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅稅款到期日:
3月31日
企業所得稅預估稅款到期日:
必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。
企業所得稅預估稅款到期日:
利潤制度：季度分期付款；
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
預扣稅（WHT）
西班牙
危地馬拉
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/15
資本利得稅（CGT）
西班牙
危地馬拉
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
10%
有效稅率（ETR）
西班牙
危地馬拉
復合有效平均稅率:
23.30
復合有效平均稅率:
22.75%
復合有效邊際稅率:
18.17
復合有效邊際稅率:
13.33%
