德國與塞舌爾
企業稅務比較
更新時間: 德國: 4/02/2026 / 塞舌爾: 4/06/2026
比較德國與塞舌爾的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
德國與塞舌爾企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
德國
塞舌爾
通用企業所得稅稅率:
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
通用企業所得稅稅率:
標準營業稅：前100萬塞舌爾盧比的收入稅率為15%，超出部分為25%。電信、銀行、保險、酒精和菸草製造商：前100萬盧比的收入稅率為25%，超出部分為33%。小企業推定稅：營業額的1.5%（未登記增值稅、營業額低於100萬盧比）。
企業所得稅申報到期日:
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅申報的到期日通常是財政年度結束後六個月。
企業所得稅稅款到期日:
如評估通知所述。
企業所得稅稅款到期日:
公司所得稅通常在會計年度結束後的六個月內支付，並符合申報截止日期。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
企業需要進行估計季度繳納稅款，以有效管理其稅務負債。
預扣稅（WHT）
德國
塞舌爾
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/NA/NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15
資本利得稅（CGT）
德國
塞舌爾
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
通用資本利得稅稅率:
塞舌爾不徵收資本利得稅。
有效稅率（ETR）
德國
塞舌爾
復合有效平均稅率:
26.59
復合有效平均稅率:
23.20%
復合有效邊際稅率:
11.00
復合有效邊際稅率:
17.33%
