德國與中國內地
企業稅務比較
更新時間: 德國: 4/02/2026 / 中國內地: 4/04/2026
比較德國與中國內地的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
德國與中國內地企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
德國
中國內地
通用企業所得稅稅率:
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅稅款到期日:
如評估通知所述。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
預扣稅（WHT）
德國
中國內地
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
資本利得稅（CGT）
德國
中國內地
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
德國
中國內地
復合有效平均稅率:
26.59
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效邊際稅率:
11.00
復合有效邊際稅率:
15.59
