德國與瑞士
企業稅務比較
更新時間: 德國: 4/02/2026 / 瑞士: 4/01/2026
比較德國與瑞士的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
德國與瑞士企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
德國
瑞士
通用企業所得稅稅率:
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：8.5％ 稅後利潤（稅前利潤 7.83％）。根據公司在瑞士的公司所在地，將州和社區 CIT 添加到聯邦 CIT，導致整體有效稅率介於 11.9% 到 21.0% 之間。
企業所得稅申報到期日:
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅申報到期日:
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度結束後的六到九個月之間）。
企業所得稅稅款到期日:
如評估通知所述。
企業所得稅稅款到期日:
截止日期因州而異。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
聯邦所得稅通常在下一個納稅期的3月31日之前到期。在州一級，各州的截止日期各不相同。
預扣稅（WHT）
德國
瑞士
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
資本利得稅（CGT）
德國
瑞士
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
通用資本利得稅稅率:
有效稅率（ETR）取決於公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之間。需要考慮的例外情況與房地產的參與減免和資本收益有關。
有效稅率（ETR）
德國
瑞士
復合有效平均稅率:
26.59
復合有效平均稅率:
17.1%
復合有效邊際稅率:
11.00
復合有效邊際稅率:
10.4%
