巴西與危地馬拉
企業稅務比較
更新時間: 巴西: 3/24/2026 / 危地馬拉: 4/06/2026
比較巴西與危地馬拉的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
巴西與危地馬拉企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
巴西
危地馬拉
通用企業所得稅稅率:
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL組成）。
通用企業所得稅稅率:
收入制度：淨收入的 25%；
簡化選購系統：總收入的 7%
簡化選購系統：總收入的 7%
企業所得稅申報到期日:
七月的最後一個工作日。
企業所得稅申報到期日:
3月31日
企業所得稅稅款到期日:
通常，在次年 3 月的最後一個工作日（當每年計算 IRPJ 和 CSLL 時）。當 IRPJ 和 CSLL 按季度計算時，納稅人可以從下個月的最後一個工作日到季度結束的一個配額內支付稅款，或者可以分三期付款，第一期從下個月開始到季度結束。
企業所得稅稅款到期日:
3月31日
企業所得稅預估稅款到期日:
通常是按月分期付款，但可以選擇按季度分期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
利潤制度：季度分期付款；
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
預扣稅（WHT）
巴西
危地馬拉
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0 / 15 - 22.5 / N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10 / 15 / 15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/15
資本利得稅（CGT）
巴西
危地馬拉
通用資本利得稅稅率:
居民：法人實體為 34（視為常規收入的一部分，並適用常規企業所得稅稅率）；
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
通用資本利得稅稅率:
10%
有效稅率（ETR）
巴西
危地馬拉
復合有效平均稅率:
32%
復合有效平均稅率:
22.75%
復合有效邊際稅率:
15%
復合有效邊際稅率:
13.33%
